Какие налоговые реформы нужны Литве

Фото BFL/Паулюса Пяляцкиса

Созданная Министерством финансов рабочая группа по анализу налоговых льгот уже получила более 200 предложений от экспертов, бизнеса и общественности о том, что следует изменить в налоговой системе страны. Правда, первое сообщение от министерства и некоторых представителей правящего большинства состоит в том, что срочности не будет, предстоит много дискуссий и налоговые изменения могут вступить в силу в 2023 году. Действительно ли некуда спешить и какие реформы нужны Литве?

Действительно, срочность налоговых изменений недопустима, когда законы об изменении налогов доходят до Сейма вместе с бюджетом следующего года. Не раз мы оказывались в ситуации, когда в декабре жители и бизнес с ужасом смотрят триллер, не зная, какая налоговая нагрузка ляжет на них с 1 января нового года. Однако это не означает, что всеобъемлющую налоговую реформу необходимо снова откладывать и затягивать, особенно когда ее недостатки хорошо известны и неоднократно озвучивались как местными экспертами, так и международными организациями.

Наверное, многие не сомневаются, что провести такую ​​налоговую реформу непросто, чтобы «и волки были сыты, и овцы целы». Отмена любых льгот — в том числе самых необоснованных и пагубных, любое повышение налоговых ставок, любой новый налог всегда будут встречены недовольством той или иной группы общества. Даже снижение налогов, которое мы наблюдали несколько лет назад, можно широко критиковать за то, что оно ограничивает способность государства финансировать общественные услуги.

Таким образом, учитывая, что в 2023 г. состоятся выборы в самоуправления, а в 2024 г. — в Сейм и выборы президента, отсрочка реформы снижает вероятность того, что «равные среди равных» быки будут взяты за рога. Другими словами, по мере приближения выборов и во избежание более острого конфликта с некоторыми слоями общества может оказаться трудным искоренить давние порочные и неэффективные недостатки налоговой системы. Хотя многие признают эти недостатки, они, к сожалению, продолжают процветать и насчитывают четвертый десяток лет.

Налоговая реформа нужна не из-за последствий пандемии

Очевидно, что пандемия проделала значительную дыру в государственном бюджете, в результате чего государственный долг превысил 50 % ВВП. Однако он по-прежнему остается одним из самых низких в еврозоне и не создает проблем для нынешнего или будущих поколений — долг Литвы является устойчивым, ее кредитный рейтинг даже улучшился в этом году, поэтому государство берет займы под нулевую или отрицательную процентную ставку.

Однако реформу нельзя откладывать, прикрываясь пандемией. Да, некоторым секторам нелегко, и они находятся в глубоком кризисе, но составляют небольшую часть экономики нашей страны, и конец пандемии не за горами. Если налоговые изменения отрицательно скажутся на наиболее затронутых секторах, их можно реализовать постепенно или предусмотреть другие меры поддержки, вместо того чтобы откладывать саму реформу.

Реформа нужна не для того, чтобы сбалансировать государственные финансы в краткосрочной перспективе, а для того, чтобы иметь более эффективную и справедливую налоговую систему, способную обеспечить устойчивый источник финансирования для долгосрочных обязательств.

Три критерия оптимальной налоговой системы

В научной литературе сходятся во мнении, что главными критериями оптимальной налоговой системы являются простота, справедливость и эффективность.

Простота означает, что подача налоговых деклараций и их уплата гражданам и предприятиям не должны быть длительным и трудоемким процессом. Разница между суммой сбора налога в бюджет и стоимостью его администрирования не должна быть незначительной, как, например, в случае налогообложения недвижимости в Литве.

Кроме того, сложная налоговая система, переплетенная с исключениями и оговорками, часто становится регрессивной — самые низкие налоговые ставки могут платить те, у кого самый высокий доход. Это потому, что только те, кто может нанять юристов и налоговых консультантов, способны воспользоваться лазейками, льготами и исключениями. Эта проблема особенно актуальна и в Литве — в зависимости от того, какая из множества юридических форм экономической деятельности будет выбрана, подлежащая уплате ставка налога может отличаться в несколько раз.

Принцип справедливости требует, чтобы налогоплательщики не подвергались дискриминации. Люди с более высокими доходами должны платить больше налогов — это называется вертикальной справедливостью. Между тем получающие одинаковый доход, но занимающиеся разной экономической деятельностью или по-разному узаконивающие его, должны облагаться одной и той же налоговой ставкой — это называется горизонтальной справедливостью.

Именно горизонтальной справедливости в Литве меньше всего, поэтому льготы по подоходному налогу, применяемые к различным группам общества, также не должны ускользнуть от ножа реформаторов. К сожалению, мы находимся в затруднительном положении, поскольку не можем назвать некоторых из них «равными из равных», избегая их яростной реакции.

Наконец, критерий эффективности налоговой системы означает, что необходимо свести к минимуму желание работать в тени, регистрировать деятельность в другой стране и целесообразно поощрять работать, заниматься бизнесом и инвестированием. В идеале налоговая система должна иметь так называемые положительные внешние эффекты, не только для помощи в сборе средств в бюджет, но и для изменения поведения граждан и предприятий, например, для уменьшения загрязнения окружающей среды или потребления продуктов, которые наносят вред. Такие налоги называются акцизами или налогами на грехи — их в Литве, конечно, не так много, поэтому можно было бы рассмотреть, например, какие во многих более развитых странах акцизы на популярные нездоровые продукты питания.

Не следует забывать еще об одном аспекте повышения эффективности налоговой системы: уклонение от уплаты налогов законными и незаконными способами должно быть затруднено. В этом отношении налоги на имущество более эффективны, чем налоги на прибыль и потребление. Поэтому, например, налог на загрязняющие окружающую среду автомобили соответствует всем трем критериям оптимальной налоговой системы.

Важны не только льготы и исключения

Здесь важно отметить, что не все льготы плохи и могут быть отменены – есть и такие, которые Литва могла бы рассмотреть и начать применять. Например, все соседние страны применяют льготы по налогу на прибыль в отношении реинвестированной прибыли — компании платят налог на прибыль только тогда, когда полученная прибыль выплачивается акционерам. Пока прибыль используется для развития бизнеса, создания рабочих мест или повышения заработной платы, они не облагаются налогом.

С помощью таких стимулов государства не только пытаются стимулировать инвестиции, но и конкурируют, пытаясь привлечь крупные транснациональные корпорации. Здесь можно отметить, что по соотношению накопленных прямых иностранных инвестиций к ВВП Литва находится на последнем месте в Центральной и Восточной Европе. Поэтому при обсуждении налоговых изменений необходимо учитывать не только прямые последствия, то есть сколько будет собрано средств, кто заплатит, кто не заплатит, но и «вторую производную» — удастся ли привлечь инвестиции, создать рабочие места и стимулировать рост заработной платы.

Наконец, признавая, что любая реформа налоговой системы вызовет критику и недовольство, важно, чтобы власти не упустили важный момент, который повысит налоговый моральный дух и минимизирует уклонение от уплаты налогов,  эффективно и прозрачно используя собранные налоги. Это требует структурных реформ для оптимизации сети государственных учреждений и учреждений госуслуг, улучшения процесса государственных закупок и постоянной борьбы со всеми формами коррупции.

Мы отметили 31-ю годовщину Дня восстановления независимости Литвы, и настало время провести реформу, которая откладывалась несколько десятилетий, и предоставить Литве более простую, справедливую и эффективную налоговую систему.

Нериюс Мачюлис, главный экономист Swedbank 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.